香港149号金融牌照设立与申请，必看指南书

必看指南书


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上述文件与香港证监会批准的版本存在差异的，应当列明
主要差异及原因香港149号金融牌照设立与申请，
借：交易性基金投–成本
265
投收益–交易费用
266
259 按应付的相关交易费用确认香港149号金融牌照设立与申请，
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益


结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
159 按应缴申购款（保证金）确认



32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出香港149号金融牌照设立与申请，

私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者香港149号金融牌照设立与申请，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认



53 金额=-0.01，无数量香港149号金融牌照设立与申请，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向香港149号金融牌照设立与申请，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%

私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级
6111 投收益
利息收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算香港149号金融牌照设立与申请，
185 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转

三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期