香港1号金融牌照转让与收购，知识专享

知识专享


泰邦咨询公司专门为私募机构提供合规辅导，私募基金产品提供发行运营辅导，为私募从业人员提供合规咨询，提供办理全国地区投类基金公司(证券类、股权类、产配置类)、新注册、私募牌照新申请、变更、专业人员推荐、产品备案(契约型以及合伙型)、私募牌照转让、投顾格申请、AMBERS系统维护以及备案疑难问题等一揽子全流程配套私募服务业务




第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定香港1号金融牌照转让与收购，
核算股票投账面成本与
公允价值变动香港1号金融牌照转让与收购，
核算因债券及产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或对手方
办理金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投减值准备的明细金额




私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
126 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额




108 当日应交税＝ROUND(当日“投收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认香港1号金融牌照转让与收购，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转香港1号金融牌照转让与收购，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分



27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量香港1号金融牌照转让与收购，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况香港1号金融牌照转让与收购，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字

37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或产支
持证券的利息收入香港1号金融牌照转让与收购，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出