香港1号金融牌照转让与收购，7个核心问题

7个核心问题


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（五）基金成立 1 年以上，产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投方向，在内地的
销售规模占基金总产的比例不高于 80%香港1号金融牌照转让与收购，
295 金额按轧差确认香港1号金融牌照转让与收购，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算



250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分本
章节所称股票投业务包含股票交易、新股申购以及因投股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、金交收等相关
业务国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入




贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字香港1号金融牌照转让与收购，
231 按轧差金额确认香港1号金融牌照转让与收购，

私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投基金的，其份额锁定期不得少于6个月



39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量香港1号金融牌照转让与收购，

私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排香港1号金融牌照转让与收购，
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认


159 按应缴申购款（保证金）确认
（二）本章节所称债券和产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产支
持证券投，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/产支持证券投，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/产支
持证券投，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度香港1号金融牌照转让与收购，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转

三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期