长沙66家公司具有税收违法行为后走逃（失联），被罚款并移送公安

2025年4月30日，国家税务总局长沙市税务局稽查局发布了《税务事项通知书送达公告》（2025年4月第2次），以公告送达的方式向湖南不某某休贸易有限公司等66家公司送达《税务事项通知书》（重大税收违法失信主体告知适用）。

66家公司涉及广告、劳务、咨询、大药房、医疗器械、餐饮管理、贸易、建材、房地产等行业，具有偷税或者逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经所辖税务机关查证确认走逃（失联）。税务机关根据相关法律的规定，对66家公司处以罚款0.1万元至40万元不等的行政处罚，因涉嫌犯罪依法移送公安机关查处，确定为重大税收违法失信主体。例如：

长沙悦某劳务有限公司，经国家税务总局长沙市税务局稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：具有偷税或者逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经国家税务总局长沙市税务局稽查局查证确认走逃（失联）。税务处理处罚：对其处以罚款40万元的行政处罚、依法移送司法机关。

什么叫走逃（失联）呢？

根据国家税务总局《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）的规定，走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。

其判定的标准为：（1）通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的；（2）虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的。

如何确定为重大税收违法失信主体呢？

具有《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第六条规定情形之一的，确认为重大税收违法失信主体，其中，第六条第（八）项规定：“具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，在稽查案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经税务机关检查确认走逃（失联）的。”

具有哪些刑事法律风险呢？

湖南不某某休贸易有限公司等66家公司都被依法移送司法机关，那么会涉嫌什么罪名呢？

公告中，没有明确说明66家公司具体具有哪些税收违法行为，但根据其罚款的金额来看，可能都是虚开发票的行为。

《发票管理办法》第三十五条第 一款规定：“违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

66家公司中，除了有一家罚款的金额为0.1万元以外，其余65家公司的罚款金额都分别是10万元、20万元、30万元、40万元。

这些罚款金额与偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的处罚并不相同。因为，偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的处罚是根据其相应税款的倍数来确定的，偷税、逃避追缴欠税的是50%至5倍，骗取出口退税的是1倍至5倍。

如果都是虚开发票的，需要根据虚开的发票类型来确定涉嫌的罪名：虚开普通发票的，涉嫌虚开发票罪；虚开增值税专用发票的，涉嫌虚开增值税专用发票罪。

虚开普通发票，需要达到情节严重的标准才以虚开发票罪追究刑事责任，情节严重的标准为：虚开金额50万元以上或者虚开100份且金额30万元以上，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；虚开金额250万元以上或者虚开500份且金额150万元以上的，属于情节特别严重，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

与虚开发票罪不同是，虚开增值税专用发票罪是以虚开税额的多少来定罪量刑的，其入罪标准为虚开税额10万元以上，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开税额50万元以上不满500万元的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开税额500万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。