2025年严查，有这9种行为必罚！企业一定要注意税务合规！

在经济活动中，总有一些企业和个人受利益驱使，试图通过不正当手段逃避纳税义务。这些行为不仅造成了国家税收的大量流失，破坏了税收制度的严肃性和性，更严重扰乱了公平竞争的市场秩序。

此次税务严查行动，旨在全面整顿税收秩序，严厉打击各类税收违法行为，让每一个纳税人都能切实履行纳税义务，确保税收制度的公正执行，维护市场的公平与健康。在此次严格的税务严查背景下，纳税人必须对以下9种行为保持高度警惕，绝不能心存侥幸。

1

收入申报不实

隐匿、少报收入，或通过阴阳合同等手段隐瞒真实收入，是常见的偷逃税行为，这种行为严重违反税收法规。

例如，一些企业设置内外两套账，企图以此隐瞒收入、逃避纳税；还有一些高收入人群，通过签订阴阳合同，将部分收入隐藏在合同之外，以达到少缴税款的目的。

2

虚开发票

虚开发票指的是为他人、为自己开具，或者让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及介绍他人开具此类发票的行为。

有些企业为了增加成本、减少利润，通过虚开发票来虚构交易；还有一些不法分子专门从事虚开发票的勾当，以此谋取非法利益。无论是出于何种目的，虚开发票的行为都将受到严厉的法律制裁。

3

伪造费用列支

企业伪造或夸大费用列支，以此减少应纳税所得额，是一种常见的税收违法行为。

一些企业通过虚构业务、伪造发票等手段，将不存在的费用或与经营无关的费用列入成本，试图降低税负。比如虚构员工工资、虚报差旅费、伪造办公用品采购发票等。

4

违规税收优惠申报

一些企业或个人通过伪造资料、虚假申报等方式骗取税收优惠，比如，有的企业虚构研发项目，伪造研发费用支出凭证，骗取研发费用加计扣除等税收优惠；还有的个人通过虚假申报，骗取个人所得税专项附加扣除。这些行为违背了税收优惠政策的初衷，必须予以严厉打击。

5

不合规的关联交易

关联交易是指企业与关联方之间转移资源、劳务或义务的行为。一些企业利用关联交易转移利润、逃避纳税义务，比如通过不合理的定价，将利润从高税负地区转移到低税负地区，或者将成本从低税负地区转移到高税负地区。

6

个人所得税异常申报

个人所得税申报中的异常行为，如工资薪金与实际收入不符、劳务报酬未依法申报等，也将受到重点关注。

依法申报个人所得税是每个公民的义务，但仍有一些人试图通过隐瞒收入、虚报扣除项目等方式逃避纳税。比如，一些高收入人群将工资薪金转化为劳务报酬；还有一些人通过拆分收入、使用他人身份信息申报等手段，少缴个人所得税。

7

长期零申报或负申报

企业长期零申报或负申报，可能存在隐瞒收入、虚增成本等问题，这种不合理的申报行为会引起税务机关的高度关注。正常经营的企业，长期没有收入或持续亏损是不符合常理的。

一些企业为了逃避纳税，故意进行零申报或负申报，试图蒙混过关。然而，随着税务监管的日益严格，这种行为很容易被发现。

8

库存账实不符

库存账实不符是指企业的库存账目记录与实际库存数量、价值不一致。一些企业可能通过虚假库存调节利润、逃避纳税，比如虚构库存增加成本，或者隐瞒库存减少收入。

这种行为不仅影响了企业财务数据的真实性，也破坏了税收征管秩序。企业应加强库存管理，定期进行盘点，确保库存账实一致，避免因库存问题引发税务风险。

9

频繁公转私

企业频繁进行公转私操作，存在诸多风险，可能被认定为偷逃税款、洗钱等。一些企业把企业资金转移到个人账户，以逃避缴纳企业所得税和个人所得税；还有一些企业利用公转私进行非法资金往来，涉嫌洗钱等违法犯罪活动。

企业在进行资金操作时，必须遵守相关法律法规，规范资金管理，避免因频繁公转私引发不必要的税务风险和法律责任。