5月起，这15种费 用发票不能再报销了！会计收到立即退回！

会计需注意

15种都不能入账，收到一律退回！

一、没有交易，完全虚开的，不能入账！退回！

这种入账了，属于编造虚假计税依据，不仅会被税务机关罚款，还涉嫌犯罪。

二、都2024年了，还没有纳税人识别号？收到这种不能入账！退回！

根据国税局2017年16号公告，自2017年7月1日起，增值税普通没有纳税人识别号或统一社会信用代码的，是不符合规定的，不得作为税收凭证。

三、项目名称是食品等笼统的名称，没有具体明细的，不能入账！退回！

现在入账费用的，只开食品，或者办公用品之类的笼统的品名已经不能过税务的关了，要附清单，不然就是商品本身的名字。

有些企业不管发生什么费用都开成办公用品，这样会使企业面临很大的税务稽查风险。

四、附带清单是自己用A4纸打印的，不能入账！退回！

收到的增值税专用，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，这种属于不符合规定的，不能入账。

注意这里说的退回的清单是自制清单，非税控设备中打印的清单不能报销。如果是通过税控系统开具，但是是由A4打印的，可以入账。

提示：数电票开票无行数限制，商品种类可以在上体现。

五、备注栏填写项目不全的，不能入账！退回！

符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税，将不能作为有效税收凭证哦！必须退回重开！

备注栏填写时需要注意什么呢？我们给总结了10个细节！

六、上盖了公章、财务章等，不能入账！退回！

上只能盖专用章，如果收到加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的，不能入账，必须退回。

提醒：通过增值税电子公共服务平台开具的增值税电子普通、增值税电子专用，采用电子签名代替专用章；通过公共服务平台(优化版)开具的增值税电子普通是电子签章。

七、上盖了圆形的专用章，不能入账！退回！

国税局关于专用章式样有关问题的公告中规定，专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。所以圆形的专用章是不符合规定的，盖有这种章的，也是不合规的，不能入账！

八、的专用没有盖本公司的专用章，不能入账！退回！

专用，只需要加盖本单位的专用章，不需要再盖税务机关专用章。

普通，加盖税务机关专用章。

九、印有旧版监制章的，不能入账！退回！

注意：新启用的监制章，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样。旧版监制章，中间刻制“××省（区、市）”字样，下环刻制“国家税务总局监制”字样。

国家税务总局规定：2018年12月31日后旧版监制章的不能继续使用。收到这种不能作为入账凭证哦~

十、没有编码简称的不能入账！退回！

2018年1月1日及以后的增值税专用、增值税普通、增值税电子普通、增值税电子专用，还有2022年开始试点的数电票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次要有“简称”，同时“简称”还得正确，才算合规的。

类似的，1、没有商品和服务税收分类编码对应的简称，说明不是管理新系统开具的，这种不能入账！

2、商品和服务税收分类编码对应的简称不正确的，如出现“*运输服务*+“不动产”这样的错误，属于不合规的，都不能抵扣进项税额，也不能税前扣除！

因此会计同仁们一定要擦亮眼睛，不要让这种错误的出现，使得企业增加了税务风险。

十一、成品油商品和服务税收分类编码选择错误的，不能入账！退回！

十二、成品油左上角没有“成品油”这三个字的，不能入账！退回！

成品油增值税专用、增值税普通、增值税电子普通左上角打印“成品油”字样，说明不是通过增值税管理新系统中成品油开具模块开具的，不能入账！ 

注意：增值税卷票没有成品油字样，可以作为正常成品油使用。

十三、成品油“单位栏”填错的，不能入账！退回！

开具成品油时，应遵守“单位”栏应选择“吨”或“升”。否则为不符合规定的，不能作为入账凭证。

十四、成品油“数量”填错的，不能入账！退回！

成品油，蓝字的“数量”栏为必填项且不为“0”。否则不能作为入账凭证，任何单位和个人有权拒收。

十五、适用税率选择错误的，不能入账！退回！

比如某公司兼营业务，既卖商品又提供服务，会计手抖选错税率。税率开错就是不合格，不能入账，也不能作为扣税凭证。

费用报销严格审核的4个重点

1.费用报销单或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。

要求：

费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。

2.报销单填写不规范的问题

(1）小写金额与人民币符号之间有空格；

要求：

小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥   100；

(2）大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐；

要求：

大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；

(3）报销单上字迹有涂改和勾抹；

要求：

报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；

(4）大写金额书写有误；

要求：

金额填写规范，无书写错误；

大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万

(5）大写金额与小写金额不一致；

要求：

小写金额与大写金额保持一致；

(6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的；

要求：

项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

3.报销原始单据的问题

(1）取得上没有加盖销售方章；

要求：

上要盖有销售方专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；

(2）取得收据上没有加盖销售方财务章；

要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；

(3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销；

要求：

出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。

(4）报销的手撕非机打车票上没有税务监制章；或虽有税务监制章，但是没有防伪识别码或水印；

要求：

手撕非机打车票要印有税务监制章，并且有防伪识别码或水印；

4.报销单粘贴的问题

(1）票据粘贴杂乱无章；

要求：

票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；

(2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴；

要求：

要用胶水粘贴附件；

(3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看；

要求：

票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。