2025香港公司审计报税攻略:时间节点+流程

新成立公司

首份税表触发时点：公司成立后第18个月。例如，2025年4月注册的公司，首份税表需在2026年10月前提交。

申报窗口：收到税局发出的利得税表（IRRN 51表格）后，需在3个月内提交审计报告并完成税务计算。

存续公司

D类（3月31日年结）：盈利企业Zui长可延期至当年11月15日，亏损企业Zui长延期至次年1月15日。

N类（其他日期年结）：收到税表后1个月内完成申报，无延期权限。

M类（12月31日年结）：报税截止日期为2025年11月17日。

年度税表发放日：每年4月1日（2025年税表已通过“税务易”电子平台批量推送）。

申报期限：自接收税表起1个月内必须递交，逾期将触发滞纳金。

年结日与延期申报：

未收到税表的情况

即使未收到税局通知，企业仍需按财务年结日（可自主设定3月31日或12月31日）主动完成审计报税，避免被认定为恶意逃税。

收到报税表

首次报税：一般在公司注册后18个月内收到税表。

常规报税：每年4月1日开始发出报税表。

准备财务资料

审计报表：如营业额超200万港币为强制审计。

利得税申报表（BIR51）：需填写会计师执业编号及审计单位资质。

相关附表：如离岸利润声明等。

提交报税材料

需在一个月内提交（首次可申请延期）。

可通过纸质或电子方式提交，建议通过税务局“税务易”平台提交，申报时间可缩短50%。

缴纳税款

税务局发出评税通知后，通常分两期缴交（11月与次年1月）。

审计报告要求

所有税务申报必须附审计报告，否则将被视为不完整申报。

审计报告必须由公司董事及审计师双方签署确认。

零申报时代终结

自2023年起，香港税务局不再接受口头形式的“零申报”。

所有处于注册状态的公司（不论是否有营业、是否开设银行账户），均需附带税表一并提交审计报告。

电子化与数字化工具

2025年起，电子审计报告将全面推行，建议企业建立数字化财务系统以适应这一变化。

使用QuickBooks、Xero等云端会计软件，实现财务数据与审计流程的实时同步。

罚款与风险

逾期提交税表，Zui高罚2.5万港元+欠税3倍附加费。

董事股东可能被列黑名单、银行账户冻结、公司强制注销，甚至面临法院传票和刑事责任。

提前规划

新成立的香港公司需在18个月内确定年结日，建议优先选择3月31日或12月31日作为年结日，以获得更长的报税准备期。

提前3个月启动审计准备，确保资料齐全。

选择专业机构

委托持牌会计师事务所进行审计和报税，确保合规性。

选择审计机构时，务必查验其TCSP牌照和CPA注册编号。

日常资料整理

在日常运营中，注意原始交易所的留存与整理，确保报税时能提供完整的银行月结单、合同、发票等原始凭证。

养成及时下载月结单的良好习惯，避免后期补领产生额外手续费。