香港149号金融牌照设立与申请，分析步骤

分析步骤


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第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定香港149号金融牌照设立与申请，
295 金额按轧差确认香港149号金融牌照设立与申请，
88 按应付的交易费用（若有）确认


理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算

私募证券投基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人

第四条 私募证券投基金的初始实缴募集金规模不得低于1000万元，不得通过投者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求




（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投–成本
133
证券清算款
134
投收益–交易费用
135
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
136
交易性债券/产支持证券投–成本
137
交易性债券/产支持证券投–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量香港149号金融牌照设立与申请，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转香港149号金融牌照设立与申请，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认



53 金额=-0.01，无数量香港149号金融牌照设立与申请，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出香港149号金融牌照设立与申请，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值


贷：公允价值变动损益
149
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
151
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
减值准备
84 核算以摊余成本计量的
产支持证券的减值准备香港149号金融牌照设立与申请，对于购入或源生的已发生信用减值的金融产，自初
始确认起，按照该金融产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更