香港1号金融牌照转让与收购，新要求

新要求


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私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的金开展证券、私募基金等投的，适用本条前两款要求香港1号金融牌照转让与收购，相关交易费用计入当期损益香港1号金融牌照转让与收购，
核算基金债券交易的备付
金和预付款


结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级



上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算香港1号金融牌照转让与收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日香港1号金融牌照转让与收购，

私募证券投基金接受其他私募基金、产管理产品投，或者投于其他私募基金、产管理产品的，应当符合法律、法规、证监会规定的投层级要求



36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认香港1号金融牌照转让与收购，
159 按应缴申购款（保证金）确认香港1号金融牌照转让与收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额


贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投的账面价
值进行调整时的调整差额香港1号金融牌照转让与收购，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
贷：公允价值变动损益
122
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
125
交易性债券/产支持证券投–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向