香港149号金融牌照设立与申请，需要这么几个套路

需要这么几个套路

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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量香港149号金融牌照设立与申请，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF香港149号金融牌照设立与申请， 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产
支持证券投产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益



253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量



30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税香港149号金融牌照设立与申请，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额香港149号金融牌照设立与申请，基金投者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况



48 按轧差金额确认香港149号金融牌照设立与申请，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认香港149号金融牌照设立与申请，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字


161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
84 本科目核算相关以摊余成本计量的产支持证券投预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的产支持证券投减值准备
的明细金额香港149号金融牌照设立与申请，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天57
支付给投者
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认