香港1号金融牌照转让与收购，要点教学

要点教学


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3、港股通风控金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录香港1号金融牌照转让与收购，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字香港1号金融牌照转让与收购，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金



246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
120 按应付的交易费用确认
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认




贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字香港1号金融牌照转让与收购，

第二十五条 开放式私募证券投基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投者方式，以及投者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则香港1号金融牌照转让与收购，

第九条 私募证券投基金应当具有明确、合法的投方向，具备清晰的投策略与风险收益特征，确定所属产品类型，分为权益类、期货和衍生品类、混合类、固定收益类私募证券投基金，以及私募证券投付交易费用164
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
165
（3）债券转托管，于转托管成功日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值166
（转入债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整167（转入债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备168（转入债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
169（转入债券）
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
170（转出债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
171（转出债券）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备172（转出债券）
164 适用于相关应付交易费用（若有）的列支



在内地向公众分发或者发布的香港互认基金产品宣传推介
材料相关表述应当、准确、清晰、有效，并明确、醒目地
标示该产品依照香港法律设立，其投运作、信息披露等规范
适用香港法律及香港证监会的相关规定香港1号金融牌照转让与收购，

第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引香港1号金融牌照转让与收购，
222 按轧差金额确认



第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引
香港互认基金管理人在从事互认基金在内地销售、信息披
露等业务活动过程中，存在违反相关法律法规规定的行为的，
证监会可以要求香港证监会提供协助，并依法对其采取行
政监管措施或者处罚香港1号金融牌照转让与收购，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额