香港一四九号金融牌照设立与申请，，知识点要记牢

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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认香港一四九号金融牌照设立与申请，

第三十条 私募证券投基金进入清算程序后，不得新增募集、不得新增投，私募基金托管人、经纪商等服务机构应当予以监督及配合香港一四九号金融牌照设立与申请，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量


因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
核算股票账面成本与公允
价值变动如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)



债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算香港一四九号金融牌照设立与申请，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字香港一四九号金融牌照设立与申请，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向



香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定香港一四九号金融牌照设立与申请，债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)香港一四九号金融牌照设立与申请，理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行Zui后交易日保证金返还
Zui后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投–上交所国债–成本
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
226
交易性债券投–国债预发行投–估值
227
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出

在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
6101 公允价值变动损
益
按照债券或产支持证券
投，以及国债预发行进行
明细核算香港一四九号金融牌照设立与申请，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
231 按轧差金额确认31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益