香港149号金融牌照设立与申请，办理条件

办理条件


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借：其他费用–证券组合费等
贷：证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理香港149号金融牌照设立与申请，
291 数量取结转的商品现货合约数量，金额按移动加权平均法计算香港149号金融牌照设立与申请，
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整




第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投基金，应当满足下列要求：

（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；

（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；

（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；

（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投交易的风控制度并有效执行；

（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投决策、交易涉及料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；

（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投基金；

（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；

（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量



30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税香港149号金融牌照设立与申请，57
支付给投者香港149号金融牌照设立与申请，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认



51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）香港149号金融牌照设立与申请，
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入香港149号金融牌照设立与申请，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行

债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算香港149号金融牌照设立与申请，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认