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66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量香港149号金融牌照转让与收购， 的各类应交税费香港149号金融牌照转让与收购，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量




第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投基金，应当满足下列要求：

（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；

（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；

（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；

（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投交易的风控制度并有效执行；

（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投决策、交易涉及料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；

（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投基金；

（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；

（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入




贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分香港149号金融牌照转让与收购，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字香港149号金融牌照转让与收购，
178 贷方红字



28 实际到账的金额香港149号金融牌照转让与收购，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认香港149号金融牌照转让与收购，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行


157 按实际交收的证券清算款确认
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备香港149号金融牌照转让与收购，
①每个计息日，计算当日利息
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利息
175
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整
176
贷：利息收入–债券/产支持证券投
177
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税57
支付给投者产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更