香港149号金融牌照转让与收购，疑难杂症解答

疑难杂症解答


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第三十五条 私募基金管理人应当结合市场状况和自身管理能力制定并持续更新流动性风险应急预案，明确预案触发情景、应急程序与措施等香港149号金融牌照转让与收购，实物认购商品现货 ETF 时，在认购确认日，以公允价值
进行初始计量香港149号金融牌照转让与收购，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息




第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：

一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定
（十三）按各自职责完整保存基金的会计凭证、会计账簿、
财务会计报告等会计档案，包括通过计算机等电子设备形成、
传输和存储的电子会计档案投组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字




125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量香港149号金融牌照转让与收购，
235 按轧差金额确认香港149号金融牌照转让与收购，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认


15
权证投的估值、行权确认、买入卖出、到期作废参照“衍
生工具投业务”章节的相关核算处理香港149号金融牌照转让与收购，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额香港149号金融牌照转让与收购，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0


141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
1204 应收利息
按照债券或产支持证券
投进行明细核算香港149号金融牌照转让与收购，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投减值准备金额确认第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则

四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投者