高新技术企业税收优惠政策总结！

高新技术企业大家都知道有优惠政策，但部分企业只局限于企业所得税由25%优惠至15%、能享受研发费加计扣除（非高新独有），其他优惠政策知道的不多。现将高新技术企业税收优惠政策进行梳理与总结。

一、企业所得税优惠

（一）直接优惠政策：

1.税率优惠

Ø税率优惠：企业所得税税率由25%降至15%。

Ø叠加限制：与“小型微利企业优惠税率（如5%税率）”、“减半征收（25%减半）”、“两免三减半”、“五免五减半”不可同时享受，企业自行判断并选择享受的优惠政策。

2．亏损弥补期限延长

亏损结转年限由5年延长至10年。

3．创投企业优惠

投资未上市中小高新技术企业满2年，可按投资额70%抵减应纳税所得额。

（二）关联优惠政策：此类政策不是高新独有、但高新企业更容易享受的优惠政策。

4．技术转让所得优惠

技术转让所得≤500万元部分免征，超出部分减半征收。此优惠是普惠政策，但高新技术企业因技术密集更容易享受。

5.研发费用加计扣除

未形成无形资产，按实际发生额 1 0 0 %加计扣除。形成无形资产，按成本200%税前摊销。

高新技术企业享受加计扣除更有优势：

1)认可度更高；

2)核算更专 业；

3)资料更齐全。

二、增值税优惠

1.直接优惠政策：

先进制造业加计抵减，2023-2027年，可按进项税额加计5%抵减增值税。

先进制造业特定为高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。

2.关联优惠政策：技术相关服务免税

技术转让、开发及配套咨询服务免征增值税，需满足备案条件。这条也是一个普惠性政策，高新技术企业能够享受的概率更大，跟前面技术转让收入企业所得税优惠政策道理一样。

三、个人所得税优惠

（一）直接优惠政策：

1.股权奖励分期纳税

高新技术企业以股权奖励技术人员，可5年内分期缴纳个人所得税（按工资薪金计税）。

2.转增股本分期纳税

中小高新技术企业以未分配利润等转增股本，个人股东可5年内分期缴纳（按20%股息红利税率）。

（二）关联优惠政策：

3.技术成果投资递延纳税

以技术成果投资入股，可暂不纳税，递延至股权转让时按差额缴税。

4.股权激励递延纳税

非上市公司股权激励（股票期权、限制性股票等）可递延至转让时按20%税率纳税；

上市公司股权激励可延期12个月缴税。

总结：以上从企业所得税、增值税、个人所得税多维度总结高企税收优惠政策，帮助企业适用优惠政策。优惠往往伴随着犯罪、退税往往伴随着补税。企业在充分享受优惠政策使用时要做到合规，避免通过虚假材料或中介包装获取资格，而被相关部门检查补缴税款、行政处罚，得不偿失。