香港149号金融牌照转让与收购，案例分享

案例分享


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股票投的金交收包括交易金、风控管理金、公司
行为金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易金的交
收香港149号金融牌照转让与收购，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目香港149号金融牌照转让与收购，
88 按应付的交易费用（若有）确认



254 按轧差金额确认因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理
6101 公允价值变动损
益
按照产类别进行明细核
算
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认




125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量香港149号金融牌照转让与收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日香港149号金融牌照转让与收购，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向



44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定产确认
日香港149号金融牌照转让与收购，
145 按回售业务产生的交易费用确认香港149号金融牌照转让与收购，
1、每个计息日，计算当日利息


159 按应缴申购款（保证金）确认
核算在债券或产支持证
券交易中应付的相关费用香港149号金融牌照转让与收购，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认