香港149号金融牌照设立与申请，会常遇哪些问题

会常遇哪些问题


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77 按应付金额确认香港149号金融牌照设立与申请，
294 适用于相关应付交易费用（若有）的列支香港149号金融牌照设立与申请，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目


54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
134 按应收取的现金余额返还确认
第十三条 基金管理人应当采取合理措施，确保香港及内
地投者获得公平的对待，包括投者权益保护、投者权利
行使、信息披露和赔偿等
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
210
交易性债券/产支持证券投–利息调整
211
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
212
2、每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
144 按回售实际收到的债券本金金额确认



中基协发〔2024〕5号



为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投基金应当符合《运作指引》规定香港149号金融牌照设立与申请，
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转香港149号金融牌照设立与申请，
197 交易应支付的交易费用



36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认香港149号金融牌照设立与申请，当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认香港149号金融牌照设立与申请，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理


155 按应付的交易费用确认
1104 交易性产支持
证券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的实际成本
及数量香港149号金融牌照设立与申请，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认