香港149号金融牌照转让与收购，要点都在这里了

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借：交易性股票投–成本64
交易性股票投–估值65
公允价值变动损益–股票
贷：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本66
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值增
值
公允价值变动损益–退市/摘牌股票67
11、股票转板
借：交易性股票投–成本68
交易性股票投–估值69
公允价值变动损益–股票
贷：交易性股票投–成本70
交易性股票投–估值
公允价值变动损益–股票71
12、股票欺诈发行先行赔付
借：银行存款/券商保证金
贷：投收益–股票投收益72
13、退市转板上市
64 金额按结转的股票投成本确认，数量按重新上市/挂牌后登记的数量确认香港149号金融牌照转让与收购，
281 能够在估值日取得准确现金差额的，以单位现金差额×申购篮子数确定金额，不能在估值
日取得准确现金差额的，以预估现金差额×申购篮子数确定金额，根据实际情况确定借贷方向香港149号金融牌照转让与收购，
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算



237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
135 按应付的相关费用确认
第十六条 香港互认基金管理人自行或者委托其他机构制
作适用于内地市场基金产品宣传推介材料的，应当事先经代理
人审查，出具合规意见书，并存档备（七）对于按照法律法规和基金投所在地的法律、
法规规定应交纳的各项税金，按权责发生制原则进行确认和计
量；对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际缴纳税金与
估算的应交税费有差异的，在相关税金调整日或实际支付日进
行相应的会计处理
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认




（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额香港149号金融牌照转让与收购，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和香港149号金融牌照转让与收购，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认



42 按轧差金额确认香港149号金融牌照转让与收购，
贷：公允价值变动损益
149
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
151
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性香港149号金融牌照转让与收购，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分


143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
88 按应付的交易费用（若有）确认香港149号金融牌照转让与收购，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出

五、证券期货经营机构私募产管理计划运作管理另有规定的，从其规定