香港1号金融牌照转让与收购，难度解答

难度解答


泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、税收划、团队激励与能力建设等方面，提升专业性



自有金通过独立账户、私募基金或者产管理产品等进行投运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送香港1号金融牌照转让与收购，现金认购指
数 ETF 参照认购普通基金处理香港1号金融牌照转让与收购，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息



249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入



私募证券投基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算香港1号金融牌照转让与收购，
254 按轧差金额确认香港1号金融牌照转让与收购，
185 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认



第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致香港1号金融牌照转让与收购，

私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序香港1号金融牌照转让与收购，
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
4、金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性


153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明香港1号金融牌照转让与收购，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算