离岸信托股权设立的要点和程序要求

离岸股权信托设立重点考虑的因素

离岸信托已然成为如今高净值人士配置资产的主要工具，在财富传承，资产转移及资产保护方面非常的有优势，离岸信托还具有灵活性，持有股权也可以纳入信托中，更有利于家族财富资产管理，离岸股权信托设立需要考虑的问题并不少，需要重点考虑的因素有以下三点：

1、设立信托的保密性。设立家族信托特别是股权信托是委托人非常私密的事情，他们一般会选取对委托人和受益人信息保护非常充分的地区，虽然大部分离岸地纷纷与美国、欧盟国家签订了税收信息互换协议，但委托人通过在没有与美国、欧盟签订信息互换协议的离岸地或者自由港，如在新加坡增加设立一层子公司的方式可以做到信息相对隔离。

2、委托人的权利保留权。一般情况下，委托人需要保留对委托的股权的控制权。这种委托人保留了对委托的股权的控制权往往因为不符合信托的实质要件而不被英国信托法所接受。出于商业需要，离岸地信托法一般承认委托人的权利保留权。

3、税收因素。对于未和我国签署双边税收协定以及给予我国税收优惠的投资目标国，可通过在与其有双边税收协定以及税收优惠的离岸地先设立股权信托，通过该股权信托持股的控股公司再对目标国开展投资，从而享受投资目标国与离岸地的相关税收优惠。

离岸股权信托的设立程序

设立离岸股权信托，民营企业家作为委托人可将自己的海外投资情况与需求告知精通离岸金融业务的律师或者中介机构，由律师或者中介机构根据家族财产的保护与传承、家族企业治理、、慈善制度安排等各种因素进行权衡，做出选择适合的离岸地的建议，并帮助委托人搭建全面、精细的离岸股权信托架构。基本程序如下：

1、先由委托人在适合的离岸地设立控股公司；

2、该控股公司收购投资目标国公司的股份，或者出于税收与信息保护的考虑，在另一离岸地或自由港设立子公司来收购投资目标国公司的股份；

3、将控股公司的股权委托给离岸地的持牌信托公司，或者在持牌信托公司的辅导下建立私人信托公司(PTC)，然后将控股公司的股权委托给私人信托公司。

离岸股权家族信托优势

所谓离岸股权家族信托，是指在离岸地设立股权家族信托。离岸股权信托在立法保障、司法保护、风险回避、上市架构搭建等方面具有独特的优势。

对企业家而言，进行海外投资，无论是在海外直接投资设立企业即绿地投资、并购海外企业股权还是购买海外物业与矿山，基本都需通过在海外设立公司进行投资的方式来实现。因此，为了吸引跨国投资者，增加财政收入和就业，包括开曼群岛、新加坡、香港、库克群岛等在内的离岸地不断地进行法律体系和投资工具的创新，给海外投资者提供诸如财产权利保护、税收优惠、注册手续的便利，也给高净值人士更多的选择空间。在这些离岸金融中心设立股权家族信托，主要有如下优势：

1、为股权家族信托提供了完善、稳定、灵活的立法保障；

2、为股权家族信托提供了充分的司法保护；

3、为家族企业搭建便利的投资通道并回避汇率风险；

4、为家族企业海外上市提供灵活的信托架构安排。第五，对于很多境内高净值人士而言，境外信托的私密性具有很强的吸引力，能起到保护其财富及家族隐私的作用，此外，境外信托也具有较高的专 业性和灵活性。

就目前来看，许多境内委托人持有的境内资产，如现金、动产或不动产等往往无法直接委托境外信托机构设立信托，而进行股权安排则可以实现由离岸信托持有境内资产，并实现家族传承的目的。例如，在企业搭建红筹上市架构时，就可以使用离岸股权信托的方式。