香港149号金融牌照转让与收购，步骤

步骤


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58 按结转的股票公允价值变动损益金额确认香港149号金融牌照转让与收购，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项香港149号金融牌照转让与收购，
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失



254 按轧差金额确认
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向场所报告
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认




138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向香港149号金融牌照转让与收购，56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出香港149号金融牌照转让与收购，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投减值准备金额确认



香港互认基金注册登记机构应当实现内地投人注册登记
数据在内地的备份香港149号金融牌照转让与收购，36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出香港149号金融牌照转让与收购，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报



私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
86 按应付的相关费用（若有）确认香港149号金融牌照转让与收购，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理