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香港公司审计及报税

香港有限公司无论是否有利润，每年都做账审计，向股东、董事及税务局申报公司的财务状况，这是公司的基本责任。

审计报告除了向税务局交代，对公司与打交道有良好的促进作用外，对将来要融资、借贷等，审计报告也是一份主要的证据，足以向融资对象说明你公司的财务状况。

香港公司三种利得税申报方式：

无运营申报

适用情况：在税务局要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。

办理程序：当收到税务局发出的利得税表后，在限期之内填妥及交回。一般收到利得税报税表后到提交，可以在一个星期内完成。

)做账审计报税

适用情况：适用所有香港注册的有限公司。

办理程序：当收到香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。如果有盈利，在递交审计报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书，上面有税金和收款账号。

香港公司报税是在正常经营并且在成立18个月以后就需要香港公司报税，香港公司做账报税费用是根据香港公司的流水来制定费用的，

香港主要税种及税率：利得税、薪俸税、物业税

利得税：相当于大陆企业所得税，按课税年度内实赚利润计算。计征时先按上一课税年度赚取的利润暂征，其后再按课税年度实赚利润进行调整，有限公司税率为16.5%，非有限公司税率为15%。以上是按纯利润来征税的，公司在经营过程中的支出项目以及董事的开支，在合理范围内都是可以作抵扣的。

注意：根据香港政府出台的利得税两级制：香港公司首个200万港元的利得税税率将降至8.25%（无限公司7.5%），其后的利润则继续按16.5%（无限公司15%）征税。

举例: 如果一家公司盈利有300万港币，那么需要缴税金额为：200万x8.2%+100万x16.5%

薪俸税：相当于大陆的个人所得税，每个人在每个课税年度从任何有收益的职位或受雇工作、任何退休金所得而于香港产生或得自香港的入息，均须予以征收薪俸税，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。

香港个税的专项附加扣除有8项，包括年收入低于132000、已婚人士免税额：264000、子女免税额：每名子女130000；供养兄弟姐妹免税额：每名37500；供养60岁及以上老人每名50000；供养55岁及以上老人：每名25000；单亲免税额：132000；伤残人士免税额：75000；伤残受养人免税额：每名75000。这些条件都是可以叠加使用的，比如你需要赡养2名老人，则可以申报两个免税名额。

物业税：位于香港的物业租金收入，税率为15%。

会计、税务及审计的内容:
编制公司财务报表
编制应课利得税计算表
代填报各类型税务报表
代回覆香港税务局信函
代安排专业服务团队审计账目
库存、固定资产及现金盘点
编制个人资产审查报告

什么时候需要报税?
香港公司成立后第18个月会收到税局下发的税表，此时需要提交审计报告【即使是没有开银行账户的香港公司，也需要提交无运营审计报告】。以后年度将按第一次报税所定的年度结算日来定。

有关“零报税”
往年，无运营或者没有在香港产生利润的公司，有一些会直接采用“零申报”的方式，但2023年4月以后，香港税局出台新政，不能单独递交零申报税表了，需要连带一同递交经过审计的财务报表。这无疑也给外贸Soho族增加了一些成本。