南京会计指导中心学教会计网校货币资金账务处理
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南京会计指导中心学教会计网校货币资金账务处理
(一)货币资金
1.现金、银行存款的收入
(1)收到投资者投入的货币资金
借:银行存款(或现金)
贷:实收资本
(2)借入款项
借:银行存款
贷:短期借款(或长期借款)
(3)收到商品销售帐款
借:银行存款
贷:商品销售收入(或应收帐款等)
(4)收到其他业务收入款项
借:银行存款(或现金)
贷:其他业务收入
(5)收到接受投资企业分回的投资利润
借:银行存款等
贷:投资收益
(6)收回其他应收暂付款项
借:银行存款(或现金)
贷:其他应收款
2.现金、银行存款的支出
(1)归还借款
借:短期借款(或长期借款)
贷:银行存款
(2)采购商品
借:商品采购
贷:银行存款
(3)购买材料物资、包装物、低值易耗品等
借:材料物资(或包装物、低值易耗品)
贷:银行存款
(4)交纳各种税金
借:应交税金
贷:银行存款
(5)支付投资人利润
借:应付利润
贷:银行存款
(6)支付职工工资
借:应付工资
贷:现金
(7)支付有关费用
借:经营费用(或管理费用、财务费用)
贷:银行存款(或现金)
3.货币资金的划转
(1)现金存入银行
借:银行存款
贷:现金
(2)自银行提取现金
借:现金
贷:银行存款
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