南京会计指导中心学教会计网校货币资金账务处理

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（一）货币资金
　　1．现金、银行存款的收入
　（1）收到投资者投入的货币资金
　　借：银行存款（或现金）
　　 贷：实收资本
　（2）借入款项
　　借：银行存款
　　 贷：短期借款（或长期借款）
　（3）收到商品销售帐款
　　借：银行存款
　 　贷：商品销售收入（或应收帐款等）
　（4）收到其他业务收入款项
　　借：银行存款（或现金）
　　 贷：其他业务收入
　（5）收到接受投资企业分回的投资利润
　　借：银行存款等
　　 贷：投资收益
　（6）收回其他应收暂付款项
　　借：银行存款（或现金）
　　 贷：其他应收款
　　2．现金、银行存款的支出
　（1）归还借款
　　借：短期借款（或长期借款）
　　 贷：银行存款
　（2）采购商品
　　借：商品采购
　　 贷：银行存款
　（3）购买材料物资、包装物、低值易耗品等
　　借：材料物资（或包装物、低值易耗品）
　　 贷：银行存款
  （4）交纳各种税金
　　借：应交税金
　　 贷：银行存款
  （5）支付投资人利润
　　借：应付利润
　　 贷：银行存款
　（6）支付职工工资
　　借：应付工资
　 　贷：现金
　（7）支付有关费用
　　借：经营费用（或管理费用、财务费用）
　　 贷：银行存款（或现金）
　　3．货币资金的划转
　（1）现金存入银行
　　借：银行存款
　 　贷：现金
　（2）自银行提取现金
　　借：现金
　　 贷：银行存款
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