2024哈萨克斯坦十个主要税种及其税率情况

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哈萨克斯坦税法规定，在哈萨克斯坦领土从事经营活动的本国公司和外国公司的常 设机构有义务缴纳以下税种： 

【企业所得税】根据《税法典》规定计算收入额和支出额，并扣除结转的亏损，得 到应纳税收入，按照20%的税率征税，另有规定的除外。企业所得税税基抵扣项目包括 在用建筑、设施、机械和设备。 中小企业不需预付企业所得税。如企业出现亏损，可在10年内摊销亏损，即在缴纳 企业所得税时进行抵扣。 

【增值税】增值税税率为12%，适用于应纳税营业额和应纳税出口业务。 

【个人所得税】自然人个人所得税税率为10%，来源于哈萨克斯坦境外的红利收入按5%税率征税。 

【社会税】自2018年1月1日起，社会税按9.5%的税率计算。自2025年1月1日起，社 会税按11%的税率计算。雇用残疾人企业计算社会税的税率是4.5%。 

【消费税】消费税课税商品包括酒精和含酒精产品、烟草制品、汽车、汽油（航空 燃料除外）、柴油、原材料和原油等。 

【土地税】农业用地税率根据土地品质分级纳税，工业用地根据品质确定税费。税 法规定，为鼓励有效利用土地，将根据不同的土地征收渐进式土地使用税，税率从0.1% 至0.5%不等。 

【财产税】按照财产和固定资产（包括非物质资产，运输工具除外）的平均价值缴 纳。法人财产税的计算方法为税基乘以税率1.5%。 

【法人不动产税】税率为2%。 

【矿产开采税和其他专项税费】矿产开采企业需缴纳的税收和特殊支出包括：（1） 矿产资源开采税；（2）超额利润税；（3）其他专门支出和税收。 

【 数 字 税 】 根 据 2022 年 生 效 的 《 税 法 典 》 修 正 案 （https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637），哈萨克斯坦自2022年1月起开征 数字税，即所谓的“谷歌税”，以便为外国互联网公司和哈本国公司营造公平的竞争环境。 外国互联网公司通过电商平台或网站销售商品或服务时，需按照12%的税率缴纳增值税。 此外，自2022年1月起，哈萨克斯坦对数字“挖矿”开始征税，从事数字“挖矿”的企业将按 照所消耗的电量纳税，税率为每度电1坚戈。