外贸企业出口退税的好处、计算，骗取国家出口退税罪又是什么呢？

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外贸企业出口退税的好处有哪些？

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出口退税对国家有通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇的好处。那么外贸企业出口退税的好处有哪些？

出口产品，普通应具备以下的3个条件：

　　1.必需是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

　　2.必需报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是辨别产品能否属于应退税出口产品的主要规范之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

　　3.必需在财务上做出口销售。

　　普通的说，出口产品只要在同时具备上述3个条件的状况下才予以退税。但是国度对退税的产品也做了特殊规则，特准某些产品视同出口产品予以退税。

　　哪些企业能够进出口退税？

　　1.具有外贸出口运营权并承当国度出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口运营权的中央和中央外贸企业、工贸公司和局部工业消费企业。

　　2.拜托出口的企业主要指具有出口运营权的企业代理出口，承当出口盈亏的企业。

　　出口退税的好处

　　1、从企业的角度来说:退税可以增加出口收入，有时出口商品的大部分利润是出口退税收入;其次，由于国家退税，部分企业可以按成本价出口商品，大大提高了其商品在国际市场的竞争力;*后，在价格上占据了优势就容易有大量的市场份额。这样才能促进企业的良性发展;

　　2、从国家的视角来讲:出口退税就是鼓励企业出口。国家将退还境内出口货物已缴纳的增值税等税款，使国内货物以无税价格进入国际市场，提高国际竞争力，*终形成大量出口外汇。

　　3、资金周转加快出口退税会使出口企业的资金周转加快，企业在生产时是*需要资金的。原因有两点：原材料贵以及需要大量的劳动力。这两点对资金的需要都很高，退税资金可以保证其在生产和出口不出现断流，生产-出口-获得生产资金-生产如此循环。

　　4、促使贸易增长，调整产业结构我国的进出口贸易总量非常大，且增速非常快。所以外贸是我国经济发展的一重要措施。出口退税率我国一直在进行调整，其是为了使企业自身进行改革，提高自己的生产效率，避免被市场淘汰。

　　毕竟市场就是优胜劣汰的体制。出口退税政策对出口企业带来了政策上的优惠扶持。这样就减少了企业的出口成本，成本减少就会形成价格优势。在国外市场中会有一席之地，从而获取更多的利润，扩大生产规模，产生规模效益，提高国际竞争力。

说完出口退税的好处，那么接下来我们谈谈生产企业出口退税怎么计算出来的？

出口退税是一项税收优惠政策，出口型的生产企业向国外运输货物时，缴纳增值税时通常可以享受免抵退。那么生产企业出口退税的计算方法是什么，账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，也是会计人员必须掌握的内容。

生产企业计算出口退税时，需要通过“免、抵、退”税的计算来完成。

　　1、计算当期应纳税额

　　当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额。

　　2、计算免抵退税不得免征和抵扣税额

　　免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×汇率×（出口适用税率-出口退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额。

　　当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税原材料价格×（出口适用税率-出口退税率）。

　　3、计算免抵退税额

　　免抵退税额=当期出口离岸价格×汇率×出口退税率-当期免抵退税额抵减额。

　　当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口退税率。

　　4、计算应退税额和免抵税额

　　若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。

　　若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝0。

　　出口退税时，免抵税额怎么计算？

　　免抵税额=免抵退税额-应退税额。

　　免抵退税政策的出现，从本质上讲还是为了方便国家税收的管理，以及提高纳税工作的效率。也就是说，如果不进行相互抵消，企业既需要缴纳内销部分的销项税额，也可以获得出口的退税。

　　毕竟，对于免抵退税来说，就是出口企业把应该退税的部分与内销需要缴纳的部分进行了抵消。这样既可以减少企业纳税的成本，也能提高纳税的效率。

　　出口退税时，“免、抵、退”到底应该怎么计算？

　　对于生产企业来说，出口退税的“免、抵、退”需要通过四步来完成。

　　例如，虎虎公司是一家生产企业。2022年3月购进原材料一批，价值40000，进项税款为5200。上期期末留抵税款600。当月内销实现销售额20000，销项税额2600。当月出口收入是40000。

　　另外，虎虎公司是增值税一般纳税人，享受出口退税的相关优惠政策。虎虎公司增值税的税率是13%，退税率为10%。

以假报出回或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税款罪。纳税人缴纳税款以后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，按诈骗罪定罪处罚。

1、假报出口，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：

　　(1)伪造或者签订虚假的买卖合同;

　　(2)以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证;

　　(3)虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票;

　　(4)其他虚构已税货物出口事实的行为。

　　2、其他欺骗手段，是指具备下列情形之一：

　　(1)骗取出口货物退税资格的;

　　(2)将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的;

　　(3)虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的;

　　(4)以其他手段骗取出口退税款的。

　　此外,有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，以本罪论处。

　　骗取出口退税怎么处罚

　　以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。

　　根据《刑法》第二百零四条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。