注册分公司和子公司的税务有什么区别

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一、总公司分公司子公司母公司的概念

总公司其实就是公司，因为有分公司的关系，所以叫做“总公司”，但是分公司没有独立法人地位，出了啥事儿都是总公司担着。

但是母公司和子公司与总公司和分公司就不一样了。母公司和子公司都享有独立法人地位，都是公司，只不过母公司是子公司的投资方 或者说控股股东 ，二者之间是投资关系。

因此在集团公司中，母公司子公司的概念使用的较多。

二、分公司子公司的税务区别

1、 税款缴纳

对于子公司，根据新企业额所得税法的规定，子公司应当单独计算应纳税额，在注册地缴纳税款，并使用按月 或季 预缴年底汇算清缴的规定。

对于分公司，新企业所得税法规定了法人汇总纳税的制度，对于居民企业在中国境内设立不具法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，设立分公司后，在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。

2、 所得税审批及备案事项

因子公司属于法人企业，与其相关的企业所得税审批备案事项 资产报损设备抵税等 ，由子公司自行收集整理资料，向当地所得税主管税务机关申请即可。

因分公司不属于法人企业，与其相关的企业所得税审批备案事项 资产报损设备抵税等 应由总机构收集整理资料，并向总机构所在地所得税主管税务机关申请。

由上可知，子公司和分公司在增值税和企业所得税上有很大的不同，因此往往许多的企业在设立分公司的时候，也是由的财务人员进行预先的估算，帮助企业成立合适的分支机构，进而获得更多的利益。