小微企业税收优惠政策汇总

产品详情

  具体到各个税种，政策分别如下：

一、增值税：

       对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人(按季纳税，季度销售额未超过30万元)，免征增值税。

       政策依据包括：

       财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

       国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告

       这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万(前提是季报)就可以享受免征增值税的优惠政策。

       注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。

       注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的!

二、企业所得税：

       对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。